個人事業主の皆さん、こんにちは！FLOW会計の斉藤です。
「これって経費にできるの？」
「どこまで経費にしていいのか分からない…」
悩みどころの「経費の線引き」。
今回は、個人事業主の「経費の線引き」のポイントと、税務調査で特に注意すべきレシートについて解説します。
◇そもそも「経費で落とす」ってどういうこと？
経費はお金が出ていくのに、どうして皆さんは「経費にしたい」と思うのでしょうか？
それは、「経費にすることで税金が少なくなるから」です。
税金は基本的に「売上 – 経費 = 利益」の、この「利益」に対してかかります。
例えば、売上が100万円のとき、経費が70万円だったら利益は30万円。経費が80万円に増えれば利益は20万円に減ります。
利益が少なくなれば、そこから計算する税金も安くなる。そこで「できるだけ経費で落としたい」と考えることでしょう。
◇経費にできるかの判断基準はたったこれだけ！
経費を増やしたくなりますが、支払いを何でも経費にできるわけではありません。
「経費にできるもの」と「できないもの」について押さえましょう。
経費の判断基準は、以下の2点です！
- 仕事に「関連性」のある支出か？
- その支出が「売上の増加」につながるものか？
つまり「仕事に関連性があって、売上につながるような支出であれば、経費にしてOK」と考えて良いでしょう。
反対に、この基準に該当しないものは経費として認められないのです。
◇迷いやすい経費の「線引き」具体例
上記の判断基準を踏まえ、特に質問が多い経費の具体例を見ていきましょう。
◯一人での食事代
「一人だと経費にできない」と聞いたことはありませんか？
でも、仕事のために場所を借りて作業をした際の飲食費などは、仕事に紐づいていれば経費にできます。 一方、仕事が終わって家に帰る途中に、お腹が空いて立ち寄ったお店での食事代はプライベートなものなので、経費にはできません。
◯旅行代
プライベートな旅行は当然NGです。しかし、仕事に関わる現場視察や、研修・勉強のために行ったセミナーなどの交通費や宿泊費は、仕事と売上につながるものであれば経費に計上できる可能性が高いです。
◯衣装代・美容代
これは業種によって判断が分かれるところ。
例えば、アナウンサーが仕事で着用する衣装代やメイク代は、仕事に直結するため経費にできます。しかし、一般の人であれば、個人的な衣装代や美容代は経費にはならないでしょう。
逆に、作業着や制服、ロゴ入りのパーカーやTシャツなど、ユニフォームとして着用するものは経費にできます。
このように、「同じ支出でも、経費にできる人・できない人、ケースがある」と覚えておきましょう。
◇最終的な判断基準は「説明できるか？」
最終的な判断のポイントは、「やましい気持ちがないか」「税務調査が入ったときに、税務署の方にきちんと説明できるか」です。
「これは本当はプライベートだけど、まあいいか」という気持ちが少しでもあったなら。
税務署から聞かれたときに、オロオロしたり、目が泳いでしまいます。こういう支出は、経費にすべきではありません。
「何のために、なぜこの経費が必要だったのか」をきちんと説明できるなら、自信を持って経費に計上して大丈夫です。
◇税務調査で「ココを見られる！」要注意レシート
税務調査が入った際、チェックされやすい要注意レシートの例を挙げてみましょう。
◯「家族感」のあるもの
「打ち合わせをした」というレシートに、お子様ランチや子供用ドリンクの記載があったら、「家族で行ったプライベートな食事なのでは？」と疑われるかもしれません。 仕事上の支
◯日付に違和感
本来休みの日（年末年始、お盆、個人の休日など）に、頻繁に経費のレシートが出てくる場合も要注意。これも、家族との外食ではないかと疑われる可能性があります。
◯記載人数
レシートや領収書に記載されている来店人数が、常に家族の人数とピッタリ一致する場合、プライベートでの利用ではないかと見られることがあります。
これらのポイントは、税務署の担当者の判断材料となります。「バレないだろう」という安易な気持ちで経費を計上すると、後で後悔することになりかねません。
◇まとめ
個人事業主の経費は、「仕事との関連性」「売上への貢献」、そして「第三者にも説明できる正当性」が重要です。迷った際は、「やましい気持ちがないか」を自分の心にきいてみましょう。
適切な経費の計上は、事業を健全に運営し、適正な納税を行うために不可欠です。
経費を正しく理解することで、節税にもつながります。
判断に自信がない場合や、迷って決められない場合は、ぜひ専門家である税理士にご相談ください。
当会計事務所では、オンラインでのご相談も承っております。ご興味のある方は、ぜひお気軽にお問い合わせください。
