帳簿書類等の保存期間及び保存方法

【帳簿書類等の保存期間及び保存方法】

こんにちは。

税務署OBの税理士 中村です。

昔、現役のころ、調査等で納税者の方の自宅を訪問し、話を聞いて調査を進めて行くと、帳簿書類等の保存がなされていないところに出くわすことが間々ありました。

税務署というところは、保存書類等が無くても、申告内容の是非を検討するのに、いろいろな手段を使って検討することを行います。その結果が、自分の意に沿うような結果になるようなことは少なく、税務署側の有利な方向で動くことは確かです。だから、帳簿書類等の保存については、確実に行って頂くのが賢明と思われます。

今回は改めまして帳簿書類等の保存期間と保存方法について説明したいと思います。

◇帳簿書類の保存期間

帳簿を備え付けてその取引を記録するとともに、その帳簿と取引等に関して作成又は受領した書類を

その年度の確定申告書の提出期限の翌日から7年間保存しなければなりません。

取引情報の授受を電磁的方式によって行う電子取引をした場合には、原則としてその電磁的記録（電子

データ）をその年度の確定申告書の提出期限の翌日から7年間保存する必要があります。

※「帳簿」には、例えば総勘定元帳、仕訳帳、現金出納帳、売掛金元帳、買掛金元帳、固定資産台帳、

売上帳、仕入帳などがあり、また、「書類」には、例えば棚卸表、貸借対照表、損益計算書、注文書、契約書、請求書、領収書などがあります。

◇帳簿書類の保存方法

①原則の方法

帳簿書類の保存方法は、紙による保存が原則となります。

したがって、電子計算機で作成した帳簿書類についても、原則として電子計算機からアウトプット

した紙により保存する必要があります。

②6年目以降のマイクロフィルムによる保存方法

③電磁的記録による保存方法・・・この場合は、税務署への申請書の提出が必要。

④一定の書類のスキャナ読取りの電磁的記録の保存方法・・・・税務署への申請書の提出が必要。

⑤電子計算機出力マイクロフィルム（COM）による保存方法

⑥電子取引をした場合の電磁的記録の保存方法

電子取引の取引データの保存方法としては、①電子データをそのまま保存する方法、②電子データを出力した書面を保存する方法及び③電子データをCOMに出力して保存する方法の3通りの方法があります。

これらの方法に関しては、税務署長の承認を必要としませんので、任意に選択できますが、規則性及び

継続性なく保存方法を混在することは認められていませんので、ご注意ください。

数字でみるアフターコロナ(新設法人編)

【数字でみるアフターコロナ(新設法人編)】

今回は、ビフォアーコロナとアフターコロナの法人設立数について調べてみました！

「これだけ不景気なんだからビジネスはじめるやつなんて、いるわけないだろ！」

そんな声が聞こえてきそうですが、実はそんなことはなさそうなんです。

さっそく、数字を見ていきましょう！

【２０２０年（２０１９年）】

茨城県内で新しく法人が設立された数です。

１月　１５６件（１５３件）前年比＋３件

２月　１１５件（１１３件）前年比＋２件

３月　１８２件（１６２件）前年比＋２０件

４月　１７９件（１７６件）前年比△３件

５月　１０１件（１６９件）前年比△６８件

６月　１４０件（１４８件）前年比△８件

７月　１６７件（１７２件）前年比△５件

８月　１５１件（１３５件）前年比＋１６件

９月　１３６件（１４２件）前年比△６件

２０２０年１～９月合計１３２７件（２０１９年１～９月合計１３７０件）

２０２０年１～９月の法人設立数は２０１９年１～９月より「４３件」減でした。

月別に見ていくと２０２０年５月期は△６８件の大幅減でしたが、コロナが少し落ち着いた８月期は＋１６件と盛り返しています。

割合でみても前年比３％程度の減なので、２０１９年より減るには減っているけれども、コロナの影響を受けているのかっていうと、正直、微妙な判定にはなると思います。

直近のデータになるので業種別に拾うことまではできなかったのですが、ウィズコロナとしてこのピンチをチャンスと捉えて新しいビジネスにトライしようとしている人が一定数いることがこの数字からもわかりますね。

ちなみに東京はどうだったのかも気になったので調べてみました。

１月　３６４８件（３３４２件）前年比＋３０６件

２月　３１３７件（３１３３件）前年日△４件

３月　３９３１件（３４４６件）前年比＋４８５件

４月　３０３１件（３７３３件）前年比△７０２件

５月　２４９３件（３４４５件）前年比△９５２件

６月　３０６９件（３３３１件）前年比△２６２件

７月　３４４６件（３６８８件）前年比△２４２件

８月　３１４９件（３２４３件）前年比△９４件

９月　３３３８件（３１７３件）前年比＋１６５件

２０２０年１～９月合計２９２４２件（２０１９年１～９月合計３０５３４件）

２０２０年１～９月の法人設立数は２０１９年１～９月より「１２９２件」減でした。

すごい減ったようにも感じますが前年比４％減程度なので、茨城も東京も似たような推移になっていました。

今回の数字からも、コロナ禍を新しいことへのチャレンジや業種転換のチャンスと捉えているビジネスマンが多くいることがわかりました。

変化をし続けることはビジネスの永遠のテーマですね。

あの「任天堂」も最初は花札の製造メーカーであったことはご存知でしょうか？

１８８９年に製造を開始し、カードゲームが衰退する１９６０年代には企業存続の窮地に立たされました。

そこでアナログゲームからデジタルゲームに転換し、１９８３年には家庭用ゲーム機「ファミリーコンピューター」をリリースします。

その後の活躍はみんな知っていますよね！

お隣の韓国では、自動車メーカーの「ヒュンダイ」が「Uber」と提携してエアタクシーという巨大なヘリのような移動機を現在進行形で開発していたりします。

都心部の空を旅客機型の大きなヘリが飛ぶなんて全く想像もつきませんが、人が発想しないことに大きなビジネスチャンスがあることは間違いありません。

コロナ禍を機会にどんなビジネスサービスが誕生するのか注目していきましょう！

新入社員にインタビュー！転職ってどうよ？！

【新入社員にインタビュー！転職ってどうよ？！】

あけぼの会計の広報です。

今回は弊社に10月に入社してくれた「Mさん(女性・25歳)」に転職活動と入社後の様子についてインタビューしてみたいと思います。

Q.まず転職しようと思ったきっかけは？

A.同期との差を感じたのが大きいかも。産休育休を取得してトータル３年半。その間の仕事の量とか、起きた出来事とか、話にも全然ついていけなくて（笑）いっそのこと、新しいところで１から始めようと思いました。あと、通勤が電車で1時間40分くらいかかってめっちゃ遠かったというのもあります。

Q.転職活動はどうだった？

A.正直嫌でしたね…。面接って苦手だなあって人いると思うけど、私もその１人です（笑）面接官からの質問にしっかり答えられるように準備したんですけど、当日頭真っ白（泣）とりあえず沈黙は一番ダメだと思ったので、何かしら話してました。あと、緊張していても相手の目を見て話を聞く！話す！これ大事だと思います。

Q.なぜ税理士法人に？

A.もともと税理士を目指そうと思って専門学校に通ってたんですけど、壁にぶち当たって諦めたんです。税理士になれなくても困るわけじゃないし。でも、転職を考えたときに、自分のやりたいことって何だろうって思ったら学生時代のことを思い出してました。諦めたつもりでも、心の片隅でずっと残ってたのかな。教科書とお友達になるより、実務経験を積んでいくほうが実際の動きが分かるし、お客様のサポートもできるし、お給料ももらえるし、いい事尽くしです！

Q.実際に仕事してみてどう？

A.まず会計ソフトの使い方が分からない（汗）これはもう覚えるしかないですね。あとはお客様によって仕訳とか物とか全然違うから、今日はどんなお客様かな？って毎回新しい気持ちになって取り組めます。教科書では学べないことを学べるのが実務の良さですよね！楽しい！知識が増えるってことは自分の価値を高めることだと思います。会計事務所って聞くと少しお堅く厳しいイメージがあったんですが、全然そんなことなくて、皆さん本当に優しくて。少しでも早く業務を覚えて、お客様や皆さんの力になれるように頑張りたいと思います！

今度は入社３年目の先輩にインタビューしたいと思っています！転職を考えている方の参考になればと思います！

将来のことなんかわからないのに事業計画って必要なの？！

◇事業計画ってなに？

ここでは将来の収支予測のことをいいます。

将来の収入と支出の予測を立てて、数か月後や数年後の利益やキャッシュの動きを予測することをいいます。

◇将来のことなんてわからないよね？

将来のことは誰にもわかりません。

しかし、予測＝目標である計画を作成することはとても大切です。

みなさんも受験勉強の時は勉強計画を立てましたよね？

でも、勉強計画って作っても、友達と遊んだりゲームをやってしまったりしてさぼっちゃうんですよねー。

罪悪感に苛まれ、勉強計画を見ると「やばいじゃん」と焦る。

これは、受験を経験したことがある人には「あるある」なんじゃないかと思います。

でも、これって自分が描いていた理想とのギャップを感じて焦ることができてるんですよね。

計画がなかったら、そんな危機感もなかったりします。

ビジネスでも全く同じです。

危機感もなく悠長に仕事なんかできません。

目標＝予測をたてて、これを従業員や家族や友人、ステークホルダーに公表するんです。

どんどん自分にプレッシャーをかけていきましょう。

◇事業計画のメリット

①会社の方向性を示す

従業員に会社の方向性を示すことができます。

また、具体的な数字を公開することで社長自身のダラダラ経営の防止になります。

事業計画の作成に従業員を参加させることで帰属意識を高める効果があるともいわれています。

②計画と実績のモニタリングができる

計画通りに進んでいるのか実績とモニタリングすることができます。

受験勉強でも同じミスは繰り返してはいけません。事業でも一度犯したミスを繰り返さないよう、思い通りに進まなかった部分は分析＆修正することで次のステップに活かすことができます。

③設備投資や採用に活かすことができる

将来の計画を立てると１年後の手残りキャッシュを数字として確認することができます。

１年後にキャッシュが数字としていくら残っているかわかりもしないのに、大胆な設備投資はしていませんか？人を採用することが数字にどれだけ影響するのか検討はしていますか？中小企業の多くは過去の経験則や勘で意思決定をしている社長がたくさんいます。経験を重ねれば重ねるほど、この傾向は顕著です。

しかし、現代は情報のアップデートの嵐です。インターネットからスマホ、ICTなどの出現によって、情報が書き換わる回転数は５年前と比較しても桁違いであることは言わずもがなです。

確かな数字とロジックで経営をしましょう。

④融資のプラスになる

初めてお付き合いする銀行からお金を借りるときには原則として事業計画の提出が求められます。

数字、つまりはお金と向き合うことができる社長の方が、お金を貸す側としても当然心象は良くなります。

⑤納税資金の確保に役立つ

事業計画を立てることで、決算申告時の予測納税額も把握することができます。

「やったー、黒字達成できたぞー！え？！法人税と消費税で５００万円？！節税でお金使っちゃったよ！どうしよう！？」

せっかく黒字なのにもう最悪です。

予測納税額から逆算し、毎月、少しづつお金を残さなければなりません。

また、設備投資や人員計画も、税金を払った手残りキャッシュから逆算して検討する必要があります。

◇事業計画作成のポイント

①３パターン作る

「松・竹・梅」でよいと思います。

「松」は何があっても達成できる又は達成しなければならない計画。

「竹」はベター案です。頑張ればイケる計画。

「梅」はベスト案です。理想中の理想。

ただし、あまりに現実からかけ離れた目標はやめましょう。

勉強計画もそうでした。計画作成時は気合が入っているので、「こんな勉強できる？！」的な計画を立てがちです。これはやめましょう。

事業計画は会社のものです。

社員が「こんなアゲアゲの目標は無理だろ！正気か！？」

こんな目標だと、誰もついていけなくなります。夢見がちな社長というレッテルさえ張られてしまうかもしれません。

頑張って手を伸ばせば届きそうな計画にしましょう。

②まずは「経費」の計画から立てましょう。

計画の内訳は大きく分けて「売上」と「経費」に分類されます。

「経費」はある程度、自分の意志で固めることができます。

ある程度、経費が埋まったら、その経費を確保できるだけの売上計画を策定し、そこからは「売上」⇔「経費」で調整を重ねていきます。

ゼロベースから作成だと、気持ちが折れてしまいがちなので、埋められやすい数字から作っていきましょう。

◇最後に

今回は事業計画作成の概要を説明させていただきました。

エクセルでも手書きでもなんでもOKです。

まずは短期(１年)の計画作成からチャレンジしてみましょう！

最後まで読んでいただきありがとうございました！

令和2年分年末調整からの新書類を攻略せよ！

【令和2年分年末調整からの新書類を攻略せよ！】

こんにちは。気温変化についていけない会田です。
これから動き始める年末調整で必要な書類で、新たに追加された「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」、通称「マル基配所」があります。
今回は大変なイメージを持ちやすいこの書類を攻略していきたいと思います。

■どんな書類なの？

「マル基配所」は、昨年までの「給与所得者の配偶者控除等申告書」に、新たに「基礎控除申告書」と「所得金額調整控除申告書」が追加された書類です。

この書類は上記の種類ごとに3つの項目に分かれており、全て記載する必要はなく当てはまる申告書のみ記入していきます。

■記載する書類を確認しよう！

まずは下記の画像を確認してみましょう。

確認していただいたとおり、3つのパートに分かれていますので、まずは記載が必要な書類のピックアップを行います。

■給与所得者の基礎控除申告書（①）

年間所得が2,500万円以下の方が記載する書類です。

この金額を超える方は少ないと思いますので、ほぼ全ての人は記載が必要な書類となります。

■給与所得者の配偶者控除等申告書（②）

自分の合計所得金額が1,000万円以下 “かつ” 所得金額の見積額が133万円以下となる配偶者がいる方が記載する書類です。

そのため、片方の要件だけに該当する方や独身の方などは記載が不要な書類になります。

■所得金額調整控除申告書（③）

年収850万超 “かつ” 一定の人のみが記載する書類です。

※一定の人・・・本人もしくは扶養親族等が特別障害者、または扶養親族が23歳未満の場合

金額の判定が上記2つと違い「年収」ですので、この点の注意が必要です。

■所得金額を攻略せよ！

記載する箇所を洗い出したあと、いざ記載してみようとした時に1つの難所があります。

それが「所得金額」です。

これは、収入金額から必要経費を差し引いた金額で、いわゆる「利益」のイメージになります。

「給与所得以外の所得の合計額」へは、自身で計算した金額を記載します。

給与所得の「所得金額」は、下記の国税庁HPにて自動計算できますので、年収を入力して確認してみてください。

これを乗り越えれば、後は矢印に従って判定するだけです。

あと少し。頑張りましょう！

社会保険の加入義務について理解していますか？

【社会保険の加入義務について正しく理解できていますか？】

まず、社会保険(医療保険、年金保険)へ加入する事業所は２つに分類されます。

１．強制適用事業所

２．任意適用事業所

◇強制適用事業所とは

日本年金機構によると

・法人(株式会社・有限会社・合同会社・一般社団法人・NPO法人)

・従業員が常時５人以上いる個人事業主

については社会保険加入義務があります。

上記に該当する場合には、資金不足や収益が安定しない等の理由で加入を回避することはできません。

ただし、法人において役員報酬が０円の場合には加入義務はありません。

また、従業員が常時５人以上いる個人事業主の場合にも注意点があります。

◇従業員が常時５人以上いる個人事業主の注意点

・個人事業主(代表者)とその家族は加入することはできません。

・常時５人以上の従業員がいても下記の業種については加入義務はありません。

農林水産業、飲食業、旅館などの宿泊業、理美容・クリーニングなどのサービス業、映画などの娯楽業、法律・税理士事務所等のサービス業

ただし、強制適用事業所に該当しないだけであって、社会保険に加入できないわけではありません。

任意適用事業所として手続きをすれば社会保険に加入することができます。

◇任意適用事業所とは

強制適用事業所ではなくても、過半数以上の従業員が社会保険に加入することを望んでいる場合には、一定の手続きを踏むことで、社会保険に加入することができます。

◇任意適用事業所の一定の手続きとは

年金事務所へ下記の書類を提出する必要があります。

[法人の場合]

①法人の登記簿謄本

[個人事業（従業員が常時５人以上）の場合]

①事業主の「世帯全員の住民票」

[個人事業（従業員が常時５人未満）の場合]

①事業主の「世帯全員の住民票」

②任意適用申請書

③任意適用申請同意書

＊社会保険加入を希望する従業員からそれぞれ従業員の「氏名・生年月日・住所」を記入してもらう同意書が必要になります。

④下記の領収書(コピー不可)

・所得税

・事業税

・市町村民税

・国民年金保険料

・国民健康保険料

④保険料口座振替納付申出書

個人事業（従業員が常時５人未満）の場合だと、準備資料がいきなり多くなるので注意が必要です。

なお、任意適用事業所の代表者は社会保険に加入できませんのでくれぐれもご注意を！

みなさん、PDF使いこなせていますか？

【PDF使いこなせていますか？】

「PDFは１９９０年代初めに、文書共有を目的として開発されました。（by wikiより）」

電子文書時代となり、PDFというファイル形式を見ない日は無い今日この頃。この記事をお読みの皆さんは、いかがお過ごしでしょうか？　(*´▽｀*)

コロナ禍でテレワーク時代が加速したと言われておりますが、便利な機能を使いこなしていますか？私は、まだ不十分ですが、私が便利だなぁと思ったことをご紹介いたします！

 

☆スマホアプリ＜Adobe Scan＞　【メーカーサイト　←詳細はHPにて】

手軽にスマホがスキャナーになります。

スキャン写真は、鮮明に自動的にテキスト認識もＯＫです！

写真からも修正や切り抜き、回転、カラー補正をおこなえ、必要に応じて、複数ページの文書でページを追加、削除したり、並べ替えたりすることができます！

また、スキャンしたデータも「Adobe Document Cloud」に保存されるため、簡単に「Adobe Acrobat Reader DC」で共有することも、電子メールに直接アップロードすることもできます！　ＣＯＯＬ＆ＳＥＸＹ♪(笑)　ホントに便利な時代です。

◎私の使い方（※事務所ではコピー機がありますので、外出先の時になります）

❶スマホで撮影、角度修正、グレースケール又は白黒に色を変更し保存。

↓

➋事務所に戻り、スマホから複合機へ出力　または、ＰＣを起動して「Acrobat Reader DC」の「Document Cloud」から開いて、印刷時にサイズ調整。

なお、出先でペーパーとして急用の場合には、セブンイレブンの「ネットプリント」を利用してコンビニのコピー機で出力も可能です！

次回以降では、この「ネットプリント」コンビニ印刷活用について書いてみたいと思います。お楽しみにぃ～　(‘ω’)ノ

コロナ医療従事者慰労金の申請は済んでいますか？会計処理も気をつけよう！

７月からコロナウイルス感染症対応従事者慰労金の申請受付が始まりました。

医療機関の皆さん、申請はお済みでしょうか？！

今回は慰労金の手続きと会計処理の注意点について解説します！

◇慰労金の手続き

①支給対象者の範囲

医師・看護師・受付窓口・ドライバーなど患者さんと接触可能性のある職種については、幅広く範囲が設けられています。

（詳しくは厚生省のHPをチェックしてください）

https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000098580_00001.html

②手続き

慰労金の受け取りは職員本人ですが、手続き自体は医療機関が行うことになります。

１．職員の委任状を集め、各都道府県の国保連に代理申請をします。

２．交付決定後、国保連から医療機関へ慰労金がまとめて振り込まれます。

３．医療機関から各職員へ慰労金を交付します。

４．申請先に実績報告を提出します。

③注意点

受給は１人につき１回限りです。

◇会計処理

慰労金は、医療機関にとって「収入」ではありません。

国保連を通じて医療機関に振り込まれるため、診療報酬と混同しがちですが取り扱いが異なります。

また、会計処理上、「預り金」や「仮受金」などの仮勘定によって収入に計上しないよう注意してください。

また、非課税所得のため源泉徴収も不要です。

必ず、職員へ全額支給しなければならないものとなりますので注意しましょう！