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【お知らせ】4月11日（金）は社内研修のため休業いたします

いつもFLOW会計事務所をご利用いただき、誠にありがとうございます。

誠に勝手ながら、2025年4月11日（金）は、終日社内研修を実施するため、事務所を休業とさせていただきます。

この日は、電話・メール・チャット等すべての対応をお休みとさせていただきます。
お急ぎのご用件につきましては、前日（4月10日）までにご連絡いただけますと幸いです。

また、4月11日(金)にいただいたご連絡は4月14日(月)以降に順次ご対応させていただきます。

皆さまにはご不便をおかけいたしますが、スタッフ一同さらなるサービス向上のため、学びを深めてまいります。
何卒ご理解賜りますよう、よろしくお願い申し上げます。

皆様こんにちは「FLOW会計事務所・河野」です。今回は住民税について語ってみようと思います。
１．住民税とは：私たちの街の行政サービスを支える税金
①住民税は、「住んでいる街の行政サービスを維持するために徴収される税金」で、これには、教育、福祉、ゴミ処理などが含まれます。
②「1月1日時点の居住地」に基づいて課税され、引っ越しした場合でも、1月1日に住んでいた自治体に納めることになります。
③住民税には、「区市町村民税（市民税）」と「道府県民税（都民税）」の2種類があり、それぞれの税には、均等割と所得割の2種類があります。

「均等割」：市民の皆様や事業所等を有する方に広く均等に負担していただくもので、5,000円（令和6年度以降は市民税3,000円・県民税1,000円・森林環境税1,000円）で定額となります。

「所得割」：前年の所得に応じて金額が変わる部分で、税率は「市民税が6%、道府県民税が4%」、合計「10%」です。
注：住民税に地域差はほとんどなく、あってもわずかな範囲です。自治体によっては独自の制度で若干のプラス税金が課税される場合がありますが、月額にするとわずかな金額です。
２．住民税の計算方法：課税所得と控除が重要
①住民税は、以下の計算式で算出されます

住民税額＝（前年の課税所得 × 税率10%） – 税額控除＋均等割（5,000円）
＊給与収入そのものに税率がかけられるわけではなく、収入から給与所得控除や社会保険料控除、医療費控除などの所得控除を差し引いて求めたものが。前年の課税所得となります。

３．住民税の納付方法：特別徴収と普通徴収

①住民税の納付方法には、「特別徴収」と「普通徴収」の2種類があります。
「特別徴収」: 主に会社員が該当し、給与から天引きされます。前年の所得に基づいて、その年の6月から12分割で天引きされます。
「普通徴収」: 自営業、個人事業主、無職の方などが該当し、自治体から送付される納付書で自身で納付します。納付は一括または年4回の分割払いです。

４．住民税の大きな特徴：後払いの仕組みと注意点
①住民税は後払いであり、前年の所得に基づいて翌年の6月から課税されるという特徴があります。
②新入社員の場合、1年目は前年の所得がないため住民税はかかりませんが、2年目の6月から徴収が始まります。
③前年に高収入だった方は、翌年に収入が減少した場合でも高額な住民税の請求が来る可能性があるため注意が必要です。
④退職した方も、退職後に前年の所得に対する住民税が請求されるため、資金計画に注意が必要です。
５．住民税を安くするための賢い節税対策

①税額控除を活用する
「ふるさと納税」：自己負担額2,000円で好きな自治体に寄付ができる制度です。寄付額に応じて返礼品がもらえ、寄付金から2,000円を引いた額が住民税や所得税から控除されます。
②所得控除を増やす
＊住民税は所得税の課税所得に基づいて計算されるため、所得税の節税対策はそのまま住民税の節税につながります。
「個人型確定拠出年金＜iDeCo（イデコ）＞」：掛け金全額が「小規模企業共済等掛金控除」の対象となり、所得控除が増えます。将来の年金準備と節税を両立できる有効な手段です。
「生命保険料控除、医療費控除」：支払った生命保険料や高額な医療費は、一定の条件のもとで所得控除の対象となります。

ふるさと納税、iDeCoの詳細につきましては別の機会に。
６．所得が大幅に減少した場合：住民税の減免制度
＊前年と比べて所得が大幅に減少した場合、自治体によっては住民税の減免制度が設けられていることがあります。失業や事業の悪化などで支払いが困難になった場合は、お住まいの自治体に相談してみましょう。
７．まとめ
＊住民税の仕組みを理解し、適切な控除や制度を活用することで、税負担を軽減することが可能です。今回ご紹介した情報を参考に、ご自身の状況に合わせた節税対策を検討してみてください。

ご不明な点やさらに詳しい情報については、お気軽に当事務所までご相談ください。

新メンバーの小菅です！

はじめまして。3月から中途入社いたしました、小菅と申します。

少し長めの学生生活を過ごしたのち、不動産の営業職等を経て、前職は金融で外国為替の取引やデータの分析などをしていました。現在は諸先輩方のご指導を受けながら知識の取得に励んでおります。

趣味は犬吸い、サウナ、お酒を飲みながら料理することです。三十路を過ぎてからは大相撲に興味を持ち始めました。最近は身体の衰えを感じてきたので少しずつコツコツと筋トレ(まだヒョロヒョロです)を心掛けています。

当職は未経験で未熟者ですが、一日も早く皆様のお力になれるよう精進して参りますので、何卒どうぞよろしくお願いいたします。

新入社員の堀です。これからよろしくお願いします！

はじめまして！

2月から中途で入社いたしました、堀と申します。

未経験での入社のため、現在は新しいスキルや知識の習得に努めています。

1日でも早く、戦力となれるよう頑張って参ります。

これからどうぞよろしくお願いいたします！

今回のブログでは私の自己紹介をさせていただきます。

茨城県出身で、最近は編み物にハマっております。

スマホショルダーやコースターなどを編み、現在は棚の天板に置けるような、

大きなマットを作りたく奮闘中です！

均一な編み目で編むのはなかなか難しいのですが、その点も含めて熱中しています！

暖かくなってきたら、今度は刺繍にもチャレンジしたいと企てています！

寒暖差が激しく体調を崩しやすい時期ですので、皆様体調にお気をつけてお過ごしください。

1月31日期限！償却資産申告のポイント解説！

本年もよろしくお願いします♪　ＦＬＯＷ会計事務所のIWASEデス＼(^o^)／

いよいよ今年も所得税・贈与税の申告時期ですが、それよりも期限が早く、事業者の方が忘れがちな「償却資産の申告」について解説デス！　固定資産税とあわせて、大事なポイントをしっかりチェックしておきましょう！ぜひ参考にしてください (^o^)

1．そもそも償却資産って何ですか？？？

償却資産とは、「土地や家屋を除く事業用の資産で、減価償却を行うもの」を指します！具体的には、次のようなものが挙げられます。

構築物（舗装路面、看板、内部造作など）機械装置、船舶、大型特殊車、工具器具備品（パソコン、陳列ケース、医療機器など）

逆に、事業用であっても、自動車税や軽自動車税がかかる自動車は償却資産に含まれません。また、ソフトウェアのような無形固定資産や開業費などの繰延資産も、償却資産の対象外です！

2．申告が必要なタイミングと方法

①1月1日時点の所有状況をもとに、1月31日までに申告します。

たとえば、令和7年1月1日において所有している資産については、令和7年1月31日までに申告が必要になります！

②償却資産がない場合でも申告が必要なケースがあります。

市町村や東京都23区などの自治体によっては、「償却資産がありません」という届出（いわゆる無資産申告）が求められることもあります！

③申告書の様式

「償却資産申告書」または「償却資産課税台帳」に必要事項を記入し、郵送または電子申告（eLTAX）で提出します。最近は電子申告が広く利用されています！

3．評価額150万円未満だと税金はかかりません

「償却資産を持っている＝必ず税金が発生する」わけではない点にご注意ください！所有している償却資産の**評価額合計が150万円未満**であれば、課税はされません！

ただし、評価額が150万円未満であっても**申告自体は必要**です！！間違って「税金がかからないから提出しなくていい」という認識で放置すると、後で指摘を受ける可能性がありますので注意してください！

参考例：パソコン1台（20万円の取得価額）だけを使用しているフリーランス

評価額が150万円未満なら税金はかかりませんが、「償却資産を持っています」と申告する必要はあります！

4．申告しなかった場合のリスク

償却資産税は地方税なので、自治体によって扱いが異なることがありますが、次のような罰則が設けられているのが一般的です！

正当な理由がない申告漏れ→ 10万円以下の過料

虚偽の内容での申告→ 1年以下の懲役、または50万円以下の罰金

さらに、「過去5年分にさかのぼって課税される」ケースもあり、追徴税額が大きくなることも考えられます。。。

「うっかり申告を忘れていました…」が通用しない場合がありますので、毎年1月末の申告期限は忘れずにチェックしておきましょう！

5．少額資産でも油断は禁物

-取得価額が10万円未満（少額減価償却資産）

-取得価額が20万円未満（いわゆる一括償却資産）

-30万円未満の少額減価償却資産の特例を適用した資産

こうした資産は、多くの場合償却資産税の申告対象外になりますが、**特例を使用せずに通常の減価償却資産として計上した場合**には、償却資産として申告が必要になる可能性もあります！

会計処理の方法や減価償却の扱いによって変わってくるので、わからない場合は税理士や担当会計士に相談すると安心です！

6．実際の税額はどう計算される？

償却資産税の税率は「1.4%（標準税率）」が一般的です。

評価額合計－ 150万円 = 課税標準額

②課税標準額 × 1.4％ = 税額

たとえば、評価額合計が300万円の場合、300万円－150万円＝150万円（課税標準）に対して1.4％をかけ、21,000円が税額となります。

納付期限に遅れると延滞金が発生し、年によっては利率が高くなることもありますので、必ず期限内に納付しましょう！

7．まとめ

会計事務所のスタッフとして、毎年1月になると「償却資産の申告、つい忘れがちなんですよね…」というご相談をよくいただきます (^^ゞところが、申告忘れや間違いに気づいたときには、過去にさかのぼって多額の税金を納めなければいけなくなったり、延滞金がかさんだりと、大きな負担がかかる場合があります。。。

-1月1日時点の状況を整理し、1月31日までに申告すること

-特例適用の有無で計上方法が変わる点に注意すること

これらのポイントを押さえて、スムーズに申告を済ませましょう♪ もし不明点や疑問点があれば、お気軽につくば市のＦＬＯＷ会計事務所にご相談ください！正しい情報をもとに、早め早めの準備をしていただくことで、余計なリスクを回避し、安心して本業に集中できます！！

さてはて、長文になりましたが、償却資産いかがだったでしょうか？？

最後に【償却資産なぞなぞ】をひとつあなたにプレゼントします（苦笑）

「消費税の経理処理が税込経理の場合、消費税額を含めた償却資産評価額となりますが、これは二重課税に該当しますか？しませんか？？」

IWASE的には、来週いよいよ愛娘が高校受験デス、、、自分の時よりドキドキで気つけ薬を買おうか迷うレベル (^_^;)

今年も素晴らしい年となるよう祈願しつつ、ではまたぁ～　ヽ(^o^)丿

本年もありがとうございました

拝啓　歳末の候、皆さまにはますますご健勝のこととお慶び申し上げます。
平素は格別のご厚情を賜り、厚く御礼申し上げます。

さて、弊社では誠に勝手ながら、下記の期間を年末年始の休業とさせていただきます。
何卒ご了承くださいますようお願い申し上げます。

仕事納め：2024年12月27日（金）

仕事始め：2025年1月6日（月）

期間中にいただきましたお問い合わせにつきましては、1月6日以降、順次対応いたします。
皆さまにはご不便をおかけしますが、どうぞご理解のほどよろしくお願い申し上げます。

本年も格別のご愛顧を賜り、心より感謝申し上げます。
来年もより一層のサービス向上に努めてまいりますので、変わらぬご支援を賜りますようお願い申し上げます。

皆さまにとって新しい年が、さらに素晴らしい飛躍の一年となりますようお祈り申し上げます。

敬具

倒産防止共済の改正について

こんにちは。FLOW会計事務所の田山です。入社して3か月が経ちました！

今回は、10月から改正になる「経営セーフティ共済/中小企業倒産防止共済」についてのお話です。

共済の制度ついて簡単にご説明いたします。万が一取引先が倒産した場合、自社が連鎖倒産や経営難になることを防ぐことを目的とした制度です。無担保・無保証人で、掛金の最高10倍(上限8,000万円)まで借入することが出来ます。掛金は月額5,000円～20万円で自由設定、増額減額も可能です。積立の上限は800万円です。解約の場合は、掛金を12カ月以上納めていれば総額の8割、40カ月以上納めていれば全額が解約金で受け取れます。12カ月未満の場合は掛捨てとなってしまいます。そして支払った掛金は、損金(経費)となります!

この制度のメリット（損金算入、解約金の全額受取）を活用し、短期間での脱退・再加入を繰り返す利用が多く見受けられたそうです。そこを制限すべく今回改正の流れとなりました。

改正後の変更点は、解約後、再加入した場合の掛金の取り扱いです。「解約日から２年を経過する日までに支払った掛金は、損金算入できない(経費にならない)」こととなりますのでご注意ください。

ちなみに・・・（従来と変更はありませんが）解約金に関しては雑収入として課税対象となりますので、解約の際合わせてご確認ください。