配偶者居住権で相続税を大幅に節税する方法！

【配偶者居住権で相続税を大幅に節税する方法！】

こんにちは！FLOW会計事務所の森です。

今回は、令和2年4月1日から施行されている「配偶者居住権」についてご紹介いたします！

 

初めてお聞きになる方もいらっしゃるかと思いますので、まずは概要をご説明します。配偶者居住権は、「配偶者が相続開始時に居住していた被相続人所有の建物を対象として、終身又は一定期間、配偶者に建物の使用を認めることを内容とする法定の権利」のことです。難しい言い回しですが、残された配偶者は、住み慣れた住居に引き続き居住する権利を守りながら、老後の生活資金となる預貯金等も相続するという希望を実現できるようになったのです（後程、事例で紹介いたします）！

 

具体的には、一次相続において自宅を「居住権（＝住む権利）」と「所有権（＝それ以外の権利）」に分離した状態で配偶者と子がそれぞれ取得し、相続税額を計算します。また、二次相続の（＝配偶者が死亡した）際には、配偶者居住権は「消滅」することになります。子の所有権が100％の状態に戻るイメージですが、その際の価値移転に相続税がかからないという特徴があります。

 

分かりづらいかと思いますので、金額をお示ししながら相続税の試算を行います。

下記3点を前提条件とします。実際には配偶者の年齢、建物の現在価値等を考慮して細かい計算を行いますが、今回は居住権と所有権が1：1となる場合を想定した事例です。

 

ア）被相続人の相続財産は自宅5千万円、預金5千万円の合計1億円

イ）上記自宅における配偶者居住権は2.5千万円、所有権は2.5千万円

ウ）法定相続人が配偶者と子1人とする

 

①配偶者居住権を設定しない場合　⇒　配偶者が自宅5千万円、子が預金5千万円を相続する

一次相続における相続税：385万円

二次相続における相続税：160万円

（相続税の合計：545万円）

※配偶者は預金をまったく取得できておらず、将来の生活費に不安が残ることになります。

 

②配偶者居住権を設定する場合　⇒　配偶者が居住権、子が所有権を取得、預金2.5千万円ずつ相続する

一次相続における相続税：385万円

二次相続における相続税：0円

（相続税の合計：385万円）

※配偶者は自宅での居住を継続しながら、預金も取得できる結果となります！

※二次相続の際は相続税の基礎控除額を下回るため、相続税がかかりません。

 

お気づきかと思いますが、配偶者居住権の設定有無で納付する相続税に差額が生まれるのです！今回は「160万円」の相続税の節税効果があったという結果です。実に驚きですね！

 

配偶者居住権を使った相続税対策がうまくいく可能性が高い人として、

１．一次相続の際に両親と同居する子がいる

２．二次相続後にその子が自宅を相続する予定である

※他の相続人がそのことに反対していないことも重要です

３．一次相続から二次相続の間に自宅を売却する予定がない

といった条件を満たす方が考えられます！もちろん、条件を満たさない＝使わない方がいいという訳ではございませんので、皆様の状況を整理しながら適用をご検討いただければと思います。

 

配偶者居住権が設定されていると売却を行えない、配偶者の生前の間に配偶者居住権を放棄しようとすると「贈与税」が課税される等、注意点もございます。配偶者居住権を設定するかどうかは、ご家族の状況等も鑑みながら慎重にご判断ください！

 

最後までお読みいただきありがとうございます！

知ってるだけで得！相続税のかからない方法！

こんにちは。FLOW会計事務所、野澤です。

今回は、生前贈与を活用して相続税のかからない方法をお伝えします。

生前贈与とは名前の通り生きているうちに財産を贈与することですが、今年1月1日以後からの贈与について改正がありました。この「生前贈与」を活用することで将来の相続対策にもつながります。

 

相続税がかかりそうな方は、生前にいかに財産を減らしておくかがポイントにもなります。

まず、贈与の方法としては「暦年課税」と「相続時精算課税」という2種類の方法がありますので簡単に確認しておきましょう。

 

  • 暦年課税　

・1年間（1月1日から12月31日まで）の贈与に課税される

・合計110万円以下の贈与であれば贈与税はかからない

・110万円を超えると10～55％の贈与税がかかる

【改正前】相続が発生したら3年前までの贈与は相続財産へ加算する

【改正後】相続が発生したら7年前までの贈与は相続財産へ加算する(4年延長)

 

  • 相続時精算課税　

・2,500万円までは非課税　60歳以上の父母または祖父母から18歳以上の子や孫限定

・2,500万円を超える部分は一律20％の贈与税がかかる　

※届出が必要であり選択した後は暦年課税へは戻れない（使えない）

【改正前】相続が発生したら何年前でも全額相続財産へ加算する　

【改正後】相続が発生したら何年前でも相続財産へ加算するが110万円の控除がある

 

財産が相続税の基礎控除（非課税枠）を超える人の場合には①の暦年課税を使った贈与、基礎控除の範囲内であれば②の相続時精算課税を使った贈与が今までは効果的でした。

 

相続税の基礎控除の価格は　　3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）です

 

相続時精算課税については2,500万円の贈与を何度かにわけて贈与することも可能です。例えば毎年500万円を5年間に分けて合計2,500万円を贈与した場合でも、改正によって贈与年ごとに110万円を控除することができます。その場合には110万円×5年＝550万円を引いた2,000万円を相続時に加算すればよいので、そもそも基礎控除以下の方であれば相続税がかかることもなく贈与ができ、2,500万円までであれば贈与税もかかりません。

 

この2種類の生前贈与、どちらがお得で効果的か？は個人の状況にもよりますし、はっきりとは言い切れませんが、早い時期から相続対策として生前贈与を始めるのであれば、一旦①の暦年課税でコツコツと贈与を行った後に②の相続時精算課税に切り替えるなどの方法も効果的です。

２つの贈与を活用することで、将来の相続税もかからなくすることも可能です。

改正があったことで、使い方によっては大きな節税にもつながります。

 

将来の相続税が不安、ご心配な方は一度シミュレーションをされてみることもお勧めいたします。弊社でもご希望に合わせたシミュレーションやサポートも行っておりますので、お気軽にご相談ください。

 

給与計算の失敗あるある5選！

こんにちは！

税理士法人FLOW会計事務所の正木です！

今回は、給与計算で特に間違いやすいポイントを5つご紹介します。これらに注意を払うことで、正確で効率的な給与計算を実現しましょう！

１所得税と住民税の計算ミス

給与から控除される所得税や住民税の計算は、税率の変更や控除額の計算ミスが原因で誤りやすいポイントです。特に、扶養家族の増減や年末調整の反映が正しく行われていない場合、誤差が生じる可能性があります。所得税の計算は年収や扶養状況によって大きく変わるため、定期的な見直しと正確な記録が求められます。

２社会保険料の計算ミス

社会保険料の計算も給与計算で間違いやすい要素の一つです。健康保険料や厚生年金保険料は、報酬月額を基に決定されますが、この報酬月額が誤って登録されていると、保険料の控除額に誤りが生じます。また、年に一度行われる「標準報酬月額の定時決定」や「随時改定」によって、保険料が見直されるため、適切なタイミングで見直しが行われているか確認が必要です。

３時間外労働や深夜手当の計算ミス

従業員の労働時間を把握し、残業代や深夜手当を正確に計算することも重要です。労働基準法では、法定労働時間を超えた時間に対して割増賃金を支払うことが義務付けられており、計算ミスは法令違反にもつながる可能性があります。残業の割増率や深夜手当の率はしっかり把握し、計算が適切に行われるよう注意が必要です。

４休暇取得時の給与計算

有給休暇や育児休暇など、従業員が休暇を取得した際の給与計算は、通常の勤務日とは異なる計算方法を取ることが多いため、注意が必要です。有給休暇の場合、通常の給与額と同額を支給することが求められますが、育児休業給付金の申請などに関しては、給与計算ソフトやシステムへの適切な入力が求められます。

５給与計算ソフトの設定ミス

給与計算ソフトを導入している企業でも、設定ミスや更新のタイミングのズレが原因で計算が正しく行われないことがあります。例えば、法改正や税率の変更が反映されていない場合、間違った給与計算が行われるリスクが高まります。給与計算ソフトの設定を定期的に確認し、最新の法規制に沿った状態を保つことが重要です。

間違いを防ぐための対策

給与計算のミスを防ぐためには、以下の対策が効果的です。

①定期的に計算方法やソフトの設定を見直す

②年次変更や法改正に合わせて設定を更新する

③チェックリストを作成し、複数の担当者で計算結果を確認する

給与計算は従業員の生活に直接関わる重要な業務です。正確さが求められる一方で、法律や規制の変化も頻繁にあるため、常に最新の情報をキャッチし、正確な給与計算を行えるよう努めましょう。

なお、クラウド給与を導入するだけでも、上記対策の①と②の対策は講じることができます！

ぜひ、活用していきましょう！

小規模企業共済の確認書が送られてくる

こんにちは。FLOWの会田です。

弊社でも多くのクライアントが加入をされている小規模企業共済について、「加入資格確認書」なる書類が届いているようで、今回はこちらのご紹介です。

 

◆加入資格確認書はどんなもの？

中小機構から送られてくるハガキで、「加入時にそもそも加入資格があったのか」を確認するための書類です。

記載は難しくなく、記載されている加入できない方の８つの項目に該当するか・しないかを答えれば良いものとなっています。更に回答は丸付けをするだけですので、5分もあれば回答できるようなものになっています。

 

◆小規模企業共済の制度のおさらい

ここで簡単に制度のおさらいをしておきましょう。

小規模企業共済は、小規模企業の経営者や役員、個人事業主などのための、積み立てによる退職金制度です。

 

個人事業主やマイクロ法人の代表者などは、退職金を準備することが難しいことが考えられるため、その準備をしておくためのものが小規模企業共済となります。

 

◆確認書が送られることになった経緯

ご存じの方も多くいらっしゃると思いますが、小規模企業共済は掛け金に節税効果があり、最高額である年84万の掛け金であれば、一番低い所得税率（5％）と住民税率（10％）の合計（15％）でも12.6万の節税に繋がります。

 

そのため、知らずに加入手続きをしてしまった場合は勿論、小規模企業共済に入るために法人を設立した、といった意図的なものも含めて契約を取り消し、本来の制度目的に沿う方のみに加入してもらうために確認書を送ることになったと考えられます。

 

◆取り消しになるとどうなる？

加入資格が無かったとして契約取り消しとなった場合は、加入時まで遡って納付した掛け金全額が還付されます。

当然に節税効果も取り消しとなりますので、確定申告や年末調整で減額を受けていた場合には修正申告が必要となります。

 

修正申告は過去5年間分行うことができるため、恐らく今回の修正申告も同様と思われます。最低税率であったとしても、12.6万×5年間の計63万の納税が必要となりますので、ご注意ください。

 

いかがでしたでしょうか？

もしかすると既に確認書が届いている方もいらっしゃるかと思いますが、当時の状況を正直に回答すれば良い書類ですので、あまり気負わずにご対応するようにしてみてください。

 

【　ワーク・ライフ・バランス　】

ごきげんよう♪　FLOW会計事務所のIWASEデス　＼(^o^)／

すっかり秋らしく涼しくなってきました！　いかがお過ごしでしょうか？？

食欲の秋でIWASEは食事バランスを崩し、アンバランス中ぅ～♪

夢の中では【ラーメン赤猫】に食べに行きたいなぁ。。。(*´ч` *)ﾓｸﾞﾓｸﾞ

 

さておき、来月から年末調整の業務が始まり、法定調書、償却資産、所得税確定申告と繁忙期に突入！　毎年あっと言う間に年明けて、桜が開花 ✿.*. ❀.(≧∇≦)❀.･:✿.*

2025年には愛娘が中学卒業＆高校入学、愛息は小学校卒業&中学入学で、来年の桜樹さんには頑張って映えて頂きたく存じ上げます m(_ _)m 　by撮影班

 

【営業】なお上記の申告業務等について、ご相談の方はお気軽にメール待ってまーす (^o^)v

 

まぁ、繁忙期間の時間経過速度はスピード違反的で、１日24時間ではなく、体感では１日10時間程度で、四字熟語の起承転結に倣って、起仕転寝※となり時間感覚がアンバランスぅ～♫

※きしてんね・・・IWASE造語のひとつ、起きて仕事だけして転がって寝る、家庭・家族・自分の時間がほとんどなく、１日の大祓である清め酒を呑む気分にならない日のこと。。。

 

またさておき、今月から最低賃金が茨城県は、1,005円だお ٩(๑òωó๑)۶

ついに千円の壁を超え！！！！

それはOKとして、例えば103万円以下で、扶養限度額内で働いているパートさんや、学生アルバイトさんは、勤務時間が短くなり、余暇の時間が増えて良いのかぁとも思いきや、物価上昇も厳しく、ラーメン一杯千円超えの時代。。。

手元に残るのは変わらない時代。。。

経営者側から見れば、働く時間の短縮による、人手不足が騒がれて、、、

人手不足に外国人労働者とのことですが【AI化】【機械化】がベストアンサー！

高橋洋一先生作成の「約200カ国の移民人口比と経済成長率の関係図」を見れば一目瞭然！しかしながら、利権関係者が黙ってないでしょうなぁ、、、アンバランスですねぇ～♬

 

表題ですが2007年に内閣府が定めた「仕事と生活の調和（ワーク・ライフ・バランス）憲章」は有名な言葉で、概念は、1980年代後半にアメリカで生まれたといわれている、、、とのこと！

言葉通り、仕事の時間をバランスとって、私生活で心の余裕を持ち、私生活の充実が、仕事へのモチベーションアップなど、相乗効果の期待大！ていう定義デス (^_^)

日本では、バランス実現に向けて、①日本郵政グループさん、②株式会社資生堂さんが具体的に取り組みをして素晴らしいデス (⌒▽⌒)

話が脱線しますが、仕事のバランスではなく、人間関係のバランスについて、以前IWASEが【８種の人間関係】という記事も書いていますので、良ければドゾー (´・ω・`)

 

2019年、厚生労働省発表に「働き方改革に関する法案」で、仕事と生活を切り離さず、どちらも大切な“人生”であるとする「ワーク・ライフ・インテグレーション」や人生のなかに仕事があるとする「ワーク・イン・ライフ」に世の中は注目！

「就労による経済的自立が可能な社会」、「健康で豊かな生活のための時間が確保できる社会」、「多様な働き方・生き方が選択できる社会」の実現にも近づくことがベスト！

働くっていろいろな仕事ある事が前提になっていますが、改めて「農耕民族」「狩猟民族」の時代から本当に豊かな時代となったものデス(p_-)

 

当事務所では、有給休暇90％消化と目標を掲げ、休むことを推奨中デス！！

さてはて、明日は有給休暇で映画でも見に行こうかなぁ～

この前は仕事帰りに、イーアスつくばで「劇場版OVERLORD聖王国編」視聴したので、今度は「ボルテスV（ファイブ）レガシー」にしよーかなぁ～♬

では、またぁ～　ヽ(^o^)丿

 

 

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経営力向上計画

こんにちわ、税理士法人FLOW会計事務所の河野です。

今回は、「経営力向上計画」についてお話しさせていただきます。

中小企業等経営強化法に基づく「経営力向上計画」とは、人材育成、コスト管理等のマネジメントの向上や、設備投資など、自社の経営力を向上するために実施する計画で、認定された事業者は、税制や金融の支援等を受けることができます。具体的には、次のような大きなメリットがあります。

 

  • 生産性を高めるための設備を取得した場合の税制支援（即時償却、税額控除）
  • 計画に基づく事業に必要な資金繰りの支援（融資、信用保証等）
  • 補助金における優先採択

 

認定を受けるためには、各事業分野の主務大臣に計画申請書を提出します。上記のような強固な支援になりますので、申請書類もかなりの難易度になります。ご自身で全て行うのは難しいところですが、経営革新支援機関（税理士等士業の専門家、金融機関、商工会等）のサポートが受けられますので、是非挑戦して見てください。

実際、FLOWの関与先で8月申告の企業が1,300万円の建設機械の即時償却でかなりの節税ができたところもあり、とても喜ばれました。

 

申請受理から認定までは書面申請では30日かかりますが、電子申請（Gビズ登録必要）ですと14日以内に認定されます（日にちは休日を除く）。また、電子申請の場合、プラットフォームができていて流れに沿って入力すれば良く、入力に不備があればエラーが出ますので書面よりも簡単です。書面の場合、提出後に不備の訂正依頼が有ったりすると更に日数が延びてしまい、決算間際だと間に合わない可能性がありますので余裕を持って申請してください。

 

何れにしても大きな手間がかかりますが、それ以上の効果が得られると思いますので、是非ご活用ください。

 

10月からの最低賃金、月給・日給も要チェック！

こんにちは、FLOW会計の斉藤です。

10月から地域別最低賃金が改定されますね。全国平均では昨年度に引き続き、過去最大の上げ幅となりました！

地域別最低賃金の全国一覧 ｜厚生労働省 (mhlw.go.jp)

 

地域別最低賃金は時給の形で発表されるため、アルバイトやパートの賃金にばかり目がいきがちですが、忘れてはいけないのが月給、日給も対象ということ。

正社員、嘱託社員、臨時職員など、すべての賃金が対象になります。

下回っていないか、確認しておきましょう！

 

また、賃金は、次のものを除いて計算するので注意してください。

①臨時の賃金（毎月ではない単発の手当など）

②賞与

③時間外勤務手当、休日出勤手当、深夜勤務手当

④精皆勤手当、通勤手当、家族手当

 

【例：月給の場合】

月給（Ａ）÷月の平均所定労働時間（Ｂ）＝最低賃金額を超えていることが必要

 

（Ａ）：上記①②③④を除いたもの。

つまり、基本給と資格手当や職務手当等だけになりますね。

 

（Ｂ）：次のように計算します。

　1日の所定労働時間×年間所定労働日数÷12カ月＝月の平均所定労働時間

所定～というのは、就業規則で定められた数字を使います。

 

※計算を助けてくれるページがありました。

最低賃金チェックツール (mhlw.go.jp)

 

　※厚労省の最低賃金特設サイトです。各種情報がまとめられています。

　　最低賃金制度 (mhlw.go.jp)

 

いかがでしょうか。通勤手当や残業手当を除いたら、もしや？ということもあるかもしれません。

地域別最低賃金以上の賃金額が支払われていない場合は、50万円以下の罰金という罰則規定があるそうです！

事前にしっかり確認しておきたいですね。

 

最後までお読みくださいまして、ありがとうございました。

急に涼しくなりましたので、皆様、お体に気を付けてくださいね。

倒産防止共済の改正について

こんにちは。FLOW会計事務所の田山です。入社して3か月が経ちました！

今回は、10月から改正になる「経営セーフティ共済/中小企業倒産防止共済」についてのお話です。

共済の制度ついて簡単にご説明いたします。万が一取引先が倒産した場合、自社が連鎖倒産や経営難になることを防ぐことを目的とした制度です。無担保・無保証人で、掛金の最高10倍(上限8,000万円)まで借入することが出来ます。掛金は月額5,000円～20万円で自由設定、増額減額も可能です。積立の上限は800万円です。解約の場合は、掛金を12カ月以上納めていれば総額の8割、40カ月以上納めていれば全額が解約金で受け取れます。12カ月未満の場合は掛捨てとなってしまいます。そして支払った掛金は、損金(経費)となります!

この制度のメリット（損金算入、解約金の全額受取）を活用し、短期間での脱退・再加入を繰り返す利用が多く見受けられたそうです。そこを制限すべく今回改正の流れとなりました。

改正後の変更点は、解約後、再加入した場合の掛金の取り扱いです。「解約日から２年を経過する日までに支払った掛金は、損金算入できない(経費にならない)」こととなりますのでご注意ください。

ちなみに・・・（従来と変更はありませんが）解約金に関しては雑収入として課税対象となりますので、解約の際合わせてご確認ください。

相続での障害者控除

こんにちは、FLOW会計事務所の小針です！

今日は相続が発生した際に、相続人が障害者であった場合に適用できる「障害者控除」についてお話ししたいと思います。これは相続人の生活保障等を配慮してできたもので、一定の条件を満たすと摘要されます。

 

〈条件〉

  • 居住無制限納税義務者であること
  • 被相続人の法定相続人であること
  • 85歳未満のものであり、かつ、相続開始時において障害者であること

 

また、障害の中でも精神または身体に重度の障害がある者、例えば身体障碍者手帳で1級又は2級は特別障害者、3級～6級と記載されている者は一般障害者に該当します。

（特別障害者の場合）

障害者控除額＝200千円×（85歳－その者の相続開始時の年齢）

（一般障害者の場合）

障害者控除額＝100千円×（85歳－その者の相続開始時の年齢）

→年齢は1年未満切り捨てになりますので45歳7ヵ月の場合は45歳で計算します

 

この控除は自分の算出された相続税額から控除しきれない場合には、その者の扶養義務者（配偶者、兄弟姉妹、父母、子、三親等内の親族で生計を一にする者など）の税額まで控除できるため、今回は相続税が発生しなかった、ということもあります！

1つ注意していただきたいのは過去に控除を受けたことのある者はその範囲に満たなかった金額の範囲内でのみ控除を受けられる、ということです。当時の控除残額と今回発生した相続における控除金額、どちらか低い方での摘要となるので適用を受ける際はお気を付けください！以上、障害者控除についてでした！

筑波山に登ってきました!!

こんにちは!!

税理士法人FLOW会計事務所の庄司です。

ここ最近、昼間は暑いですが、朝晩は涼しくなり秋の気配が漂い始めましたね。

 

だいぶ前に宝篋山に登ってきたブログを書きましたが、今度は筑波山に登ってきましたので報告します！

 

筑波山の登山コースはケーブルカー沿いに登る御幸ヶ原コース、迎場コース、白雲橋コース、つつじヶ丘駅から登るおたつ石コースの4種類あるのですが、今回は女体山の頂上に向けて直登する白雲橋コースを登っていきました。

 

最初は木の根が多い一帯を歩くのですが、途中から岩場を登るコースに代わっていきます。筑波山はいろいろな種類の登山道があるから面白いと言われていますが、まさにバラエティに富んだ道のりです。

登り始めは順調に進んでいったのですが、岩場になってくると段差が高くなり、場所によっては手を使わないと登れないくらいになってきました。この前の宝篋山と同様に登っている途中は苦しさしか感じません。なんで登り始めたのだろうと後悔が出てきます。

後悔しながらも延々と登り続けますが、視界が開けてきてもう少しで頂上になることが分かり始めます。頭の中ではZARDの「負けないで」が脳内再生されています。

最後は汗だくになりながらなんとか女体山の頂上に到着しました。晴れた日であればスカイツリーまで見えるとのことですが、この日は残念ながら見えませんでした。

（リベンジが必要かもしれませんね☺）

それでも頂上から見える景色は、関東平野が一望できて絶景です！

ちなみに、４、５カ月前のサザエさんのオープニングで筑波山からの眺めが出ていましたが、たぶん女体山の頂上からの景色ではないでしょうか？（詳しい方がいたら教えてください🥺）

 

筑波山は日本百名山の中でもっとも標高の低い山とのことですが、登るのにかなり苦労しました！でも、頂上に到着した時の達成感は何物にも代えがたいですね。

 

季節もだんだん過ごしやすい時期になってきましたので、皆さんも運動がてら登山なんかいかがですか？

きっと日常にはない満足感を得ることができますよ!!